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权威解答小规模纳税人申报增值税问题

2016-03-03 10:00:52.0来源:网络
文章摘要:2015年7月1日起新成立的纳税人,若没有纳税义务发生,不需要申报增值税。发生以下事项时,需进行首次纳税申报。具体事项是:领用(代开) 发票;办理增值税一般纳税人资格登记;核准增值税、消费税汇总申报纳税;核定个体工商户(含个人独资企业)定额;列入专业市场委托代征;实际从事生产经营,发生纳税申报义务的情形。

  1.刚设立的小规模纳税人,还没有纳税义务发生,是否需要申报增值税?

  答:2015年7月1日起新成立的纳税人,若没有纳税义务发生,不需要申报增值税。发生以下事项时,需进行首次纳税申报。具体事项是:领用(代开) 发票;办理增值税一般纳税人资格登记;核准增值税、消费税汇总申报纳税;核定个体工商户(含个人独资企业)定额;列入专业市场委托代征;实际从事生产经营,发生纳税申报义务的情形。

  2.小规模纳税人怎么申报增值税?

  答:可以在国税局网站或者到国税局办税服务厅前台申报。

  3.小规模纳税人进行首次申报后,没有任何应税收入的属期是否可以零申报

  答:可以零申报。

  4.小规模纳税人在国税网站申报增值税是否需要经税务局开通申报功能?

  答:不需要,可直接申报。

  5.小规模纳税人申报增值税需要填报哪些资料?

  答:小规模纳税人(非定期定额户)需要填报以下资料:

  (1)《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表

  (2)机动车经销企业报送《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联;《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。(特殊企业申报需要)

  (3)税务机关规定的其他资料。享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。

  小规模纳税人(定期定额户)需要填报以下资料:

  (1)《定期定额纳税申报表》

  (2)享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。

  6.小规模纳税人增值税申报的期限是什么时候?

  答:小规模纳税人的增值税按季申报,期限是每个自然季度终了后的15日内进行申报。

  7.在国税局网站申报增值税后,发现申报有误,如何处理?

  答:如果尚未点击“正式申报”按钮,可以进入申报界面进行修改;如果已经点击“正式申报”按钮,网站已无法修改,需及时到国税局办税服务厅前台申请修改。

  8.是否可以到国税局任意一个办税服务厅前台申请修改增值税申报表?

  答:如果是在税务局前台申报的,那么可以选择当时受理申报的税务局或纳税人主管税务局申请修改申报表。如果是在国税局网站申报录入的申报表,则只能到主管税务局申请修改申报表。

  9.在国税网站申报完成增值税后是否还需要打印纸质申报资料交到国税局办税服务厅?

  答:需要。

  10.是否可以在国税局网站上查询和打印已申报的增值税纳税申报表?

  答:如果已在国税局网站申报成功,那么可以在国税局网站进行查询和打印操作。

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