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这些优惠政策,也与你有关

2015-07-31 00:00:00.0来源:
文章摘要:为支持企业创业创新,落实促进企业自主创新、引导产业升级、支持全民创业、促进节能减排、改善民生,今年来,我市财税部门出台了一系列优惠政策,进一步推动浙(婺)商创业创新,促进金华经济发展,为创业富民、创新强市提供更强劲的税收支持。

  为支持企业创业创新,落实促进企业自主创新、引导产业升级、支持全民创业、促进节能减排、改善民生,今年来,我市财税部门出台了一系列优惠政策,进一步推动浙(婺)商创业创新,促进金华经济发展,为创业富民、创新强市提供更强劲的税收支持。

  一、支持创业创新财政扶持政策

  1.创业启动资金

  鼓励高校教师和科研院所专家带技术、带项目在市区创办网络经济企业。对符合相关条件、在市区落地的网络经济项目,经认定后可申请创业启动资金。鼓励在校大学生积极投身金华网络经济,对大学生在校接受孵化并在市区落地的网络经济创业项目,经认定后可申请创业启动资金。

  申请对象要求:

  a.高校教师、科研院所专家带技术、带项目在市区注册登记、创办具备企业法人资格,按规定纳入统计体系,具有健全的财务管理制度的网络经济企业。高校教师、科研院所专家以货币、无形资产等形式参股投资的,股权比例须达到50%以上。

  大学生在校接受孵化并在市区注册登记、创办具备企业法人资格,按规定纳入统计体系,具有健全的财务管理制度的网络经济企业。

  b.高校教师指全日制高等学校中具有中级以上(含)专业职务、职称的在职教师;专家指省级以上科研院所中具有中级以上(含)专业技术职务、职称的在职研究人员。

  大学生是指全日制高等学校在校期间接受孵化辅导的在校学生和毕业两年内的学生(含研究生)。

  资助标准:

  符合条件的高校教师、科研院所专家在市区落地(企业注册)的网络经济创业项目,注册资本在50万元(含)以上的,按其实际到位注册资本的10%给予创业启动资金资助,最高不超过50万元。

  符合条件的大学生在市区落地(企业注册)的网络经济创业项目,注册资本在20万元(含)以上的,按其实际到位注册资本的10%给予创业启动资金资助,最高不超过10万元。

  资助金额不超过企业实际到位的货币资本金。

  a.申请人提交创业项目评审材料各一式二份;

  b.所在区网络经济主管部门、财政局初审推荐汇总;

  c.市网络经济发展局、市财政局对申报材料进行形式审查,组织相关部门和专家对申报项目进行评审(答辩),提出创业启动资金资助意见。经公示后确定创业项目创业启动资金资助额度,报市政府批准后下达资助额。

  注意事项:

  a.高校教师、科研院所专家和大学生应于创业项目落地(企业注册)前或企业注册登记半年内提出创业项目创业启动资金资助申请。

  b.高校教师、科研院所专家在市区落地的网络经济创业项目,应具备一定的核心技术,拥有自主知识产权,产业化前景较好。

  c.大学生在市区落地的网络经济创业项目,应是在校接受孵化,拥有自主知识产权,具有一定产业化前景的网络经济创业项目。

  d.创业启动资金分二期拨付,在项目落户(企业注册)并运行正常一个月后,申请人可提交创业启动资金申拨材料。核实后,予以拨付第一期资助资金,最高不超过资助额度的60%。其余资金根据项目计划书考核评估情况,于考核合格后拨付。

  2.三年“零房租”

  婺城区、金东区(金义都市新区)、金华经济技术开发区3年内各腾出30万平方米以上闲置房产用于发展网络经济。对引进和培育的网络经济企业,实行3年“零房租”。

  申请对象要求:

  1.在属地网络经济主管部门备案并纳入统计系统,依法在市区取得工商营业执照,并在国、地税部门登记纳税的网络经济企业。

  2.新注册企业的租用房产,应在经批准的规划范围内或列入市区年度盘活存量房产计划范围。

  申请程序:

  a.申请人提交相关申请材料;

  b.各区网络经济主管部门、财政局初审并签署意见;

  c.市网络经济发展局、市财政局复核,确定享受“房租补贴”企业名单及补助额度,并进行公示,经公示无异议的,报市政府批准后下达补助资金。

  提交材料:

  申报企业须填写《网络经济企业房租补助申报表》,并附上相关证明材料,一式四份。相关证明资料均需企业签章,主要有:a.企业营业执照(副本)、组织机构代码证、税务登记证复印件。b.企业年度财务会计报表、税务部门出具的纳税证明。c.企业用房租赁合同复印件。d.企业用房租赁费用正式票据和支付凭证复印件。e.企业劳动年检报表、本地社会保险交纳凭证复印件。f.其他相关的证明材料。

  注意事项:

  a.房租补贴按照先交后补的方法,一年集中申报一次。

  b.申请房租补助的企业必须保证所有申报材料的真实性,所租用房产不得转租,如有弄虚作假、违法或严重违规行为,经核查属实,三年内取消其申请财政补助的资格,并予以通报。已发给补助的,企业应无条件全额返还,触犯法律的追究相关法律责任。

  c.补助时间:企业注册至《实施意见》施行日不满三年的,按实际剩余时间计算。《实施意见》施行日以后注册的企业,从注册当月起计算,政策享受期限为三年。

  d.补助价格标准:自《实施意见》施行当年起,由市网络经济发展局会同有关部门每两年按不同区域出台房租指导价,确定企业房租补助价格标准。企业实际房租价格高于指导价的,按指导价给予补助;低于指导价的,按实际租房价格给予补助。

  e.若为办公用房,企业实际租房面积高于补助面积标准的,按补助面积标准给予确定;低于补助面积标准的,按实际租房面积确定。若为仓储用房(仅限电子商务企业),仓储用房面积按核定的企业办公用房补助面积的1∶4配套。企业实际租房面积高于补助面积标准的,按补助面积标准给予确定;低于补助面积标准的,按实际租房面积给予确定。

  二、支持小微企业发展税收优惠政策

  1.小型微利企业所得税优惠政策

  自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。

  小型微利企业标准:工业企业资产总额不超过3000万元,从业人数不超过100人,年度应纳税所得额不超过30万元;其他企业的资产总额不超过1000万元,从业人数不超过80人,年度应纳税所得额不超过30万元。符合条件的查账征收和核定征收小型微利企业均可享受优惠。

  申报备案:符合条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。

  2.小微企业营业税优惠政策

  自2014年10月1日至2015年12月31日,对月营业额3万元以下(含3万元)的营业税纳税人,免征营业税。

  3.小微企业政府性基金优惠政策

  自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、利建设基金、文化事业建设费。

  2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小型微利企业,自创立之日起3年内免征地方水利建设基金,第4~5年减半征收地方水利建设基金。

  自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

  4.小型、微型企业印花税优惠政策

  自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。上述小型、微型企业的认定,按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定执行。

  三、支持企业科技创新的税收优惠政策

  1.对符合条件规定的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  2.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。

  3.一个纳税年度内,对居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  4.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。

  四、支持企业创业投资税收优惠政策

  创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,凡符合条件的,按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,在以后纳税年度结转抵扣。

  自2013年1月1日至2015年12月31日,对符合条件的国家科技园、科技企业孵化器,自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。

  五、支持企业兼并重组税收优惠政策

  1.营业税

  纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。

  2.土地增值税

  除房地产开发企业外,按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。

  3.契税

  公司合并:两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。

  4.企业所得税

  企业合并符合特殊性税务处理,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以选择按以下规定处理:(1)合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定。(2)被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。(3)可有合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。(4)被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

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